Novedades Renta Navarra 2024 (a presentar en 2025)

Rentas Exentas: Novedades para el Sector Agrario

Una de las principales novedades afecta a las subvenciones agrarias:

• Subvenciones FEAGA y FEADER: Las ayudas financiadas por el Fondo Europeo Agrícola de Garantía (FEAGA) y las cofinanciadas por el Fondo Europeo Agrícola de Desarrollo Rural (FEADER) estarán exentas hasta un límite conjunto de 20.000 euros anuales para Agricultores a Título Principal (ATP) y Titulares de Explotaciones Agrarias Prioritarias (TEAP).
• Exenciones sin límite: Las ayudas de la PAC para eco-regímenes y las ayudas para la primera instalación de agricultores jóvenes quedan exentas sin límite cuantitativo.
• Imputación temporal: Se elimina la posibilidad de imputar en cuatro años las ayudas a la primera instalación de jóvenes agricultores percibidas a partir del 1 de enero de 2024. Se imputarán íntegramente en el año de cobro. Las ayudas anteriores pendientes de imputar seguirán el régimen anterior.

Rendimientos del Trabajo: Cambios en Mutualidades

• Mutualidades de Previsión Social: Se elimina una restricción que impedía aplicar la reducción por doble imposición a prestaciones de jubilación/invalidez de mutualidades laborales cuando la pensión principal se percibía de la Seguridad Social.
• Deducción Extraordinaria (Mutualistas 2020-2023): Se introduce una nueva deducción en 2024 para compensar a mutualistas que aportaron antes de 1979 y tributaron íntegramente por sus pensiones de la Seguridad Social entre 2020 y 2023. La deducción compensará la cuota diferencial no aplicada en esos años.

Rendimientos del Capital Inmobiliario

• Alquiler de Vivienda Intervenido: La reducción para rendimientos derivados del alquiler de vivienda a través de la bolsa de alquiler gestionada por NASUVINSA aumenta del 60% al 70%.

Base Liquidable y Gravamen

• Planes de Pensiones: El límite adicional para aportaciones empresariales a planes de pensiones (o del trabajador al mismo plan) se reduce a 4.250 € (antes 8.500 €) si el plan no cubre a todos los trabajadores de la empresa.
• Deflactación de la Tarifa del IRPF:

  ¡Buena noticia! La tarifa general del IRPF se deflacta un 3% para 2024 respecto a 2023, lo que puede suponer un alivio fiscal. Consulta la nueva tabla de tramos en la web de Hacienda Foral de Navarra.

• Anualidades por Alimentos: Se exigirá justificación mediante documento bancario para aplicar la escala de gravamen de forma separada a las cantidades satisfechas por alimentos por decisión judicial o notarial.

Deducciones de la Cuota: ¡Aprovecha los Cambios!

Varias deducciones importantes se han modificado:

• Deducción por Alquiler de Vivienda:
  • El límite máximo general sube de 1.200 € a 1.500 € anuales.
  • Para menores de 30 años y familias monoparentales (sin convivencia de progenitores), el límite asciende a 1.600 €.
• Deducción por Mínimos Personales y Familiares: Se incrementan un 3% respecto a 2023.
• Deducción por Cotizaciones (Cuidados en el Hogar): La deducción baja del 100% al 75% de las cotizaciones satisfechas.
• Deducción por Arrendamiento para Emancipación (EMANZIPA):
  • Límite máximo sube de 250 € a 280 €.
  • Límites de renta: hasta 22.000 € (individual) o 33.000 € (conjunta).
  • Precio máximo del alquiler: 700 €/mes.
  • Se prorroga hasta el 31/12/2024 para desempleados inscritos que cumplan requisitos (excepto edad).
• Deducción por Arrendamiento para Emancipación (DAVID):
  • Aumentan los límites según indicador SARA (hasta 340 €, 280 € o 220 €).
  • Precio máximo del alquiler: 700 €/mes.
• Deducción por Obras de Eficiencia Energética: Se amplía la aplicación hasta 2024 (certificados emitidos antes del 01/01/2025).
• Deducciones por Pensiones (Viudedad y Jubilación Contributiva): Se actualizan los importes con un incremento del 6,38%. Consulta los nuevos umbrales.
• Deducción por Inversiones en Cine y Audiovisuales:
  • Aumenta del 35% al 45% para producciones españolas.
  • Para producciones "difíciles" (incluyendo cortometrajes), sube del 40% al 50%.
  • Se matizan requisitos para producciones extranjeras con gastos en Navarra.

Otras Novedades Relevantes

• Imputación de Subvenciones Exentas: Las subvenciones exentas se restarán de la base de la deducción en el momento de su concesión, aunque no se hayan cobrado.
• Tributación Conjunta (Monoparentales): La deducción específica para unidades familiares monoparentales sube a 668 € (incremento del 3%).
• Indemnizaciones de Seguros Agrarios (2024): Se podrá optar por imputar las indemnizaciones por pérdidas de ingresos recibidas en 2024 íntegramente en ese ejercicio o en 2025.
• IPREM 2024: Se mantiene en 8.400 € anuales.