Guía Detallada de Deducciones Renta Navarra 2024

¿Qué es? Es una cantidad base por la que no pagas impuestos, reconociendo tus necesidades vitales básicas. Se aplica como una deducción directa sobre la cuota a pagar.

Importe Base 2024: 1.084 € anuales por contribuyente.

Incrementos por Edad:

Incrementos por Discapacidad (a 31/12/2024):

Incremento Adicional por Rentas Bajas: Si tu renta total (incluyendo las exentas) es inferior a 30.000 €, la deducción que te corresponda por los puntos anteriores se incrementa en 150 €.

Caso Especial Monoparental (en conjunta): Si declaras conjuntamente con tus hijos y no convives con el otro progenitor (y no hay custodia compartida), la deducción base se incrementa en 668 € adicionales (Art. 75.4ª).

¿Qué es? Una deducción por cada hijo/a (o persona asimilada por tutela, acogimiento, etc.) que dependa económicamente de ti y cumpla ciertos requisitos.

Incremento por Rentas Bajas del Declarante: Si tus rentas son < 30.000€, las deducciones base y por menor de 3 años pueden aumentar hasta un 40%.

Prorrateo: Si ambos progenitores tenéis derecho a la deducción por el mismo hijo/a (porque convive con ambos, o por custodia compartida), el importe se divide por igual entre los dos (excepto el incremento por rentas bajas, que es individual).

¿Qué es? Una deducción si convives con padres, abuelos, etc., que dependen de ti y cumplen requisitos.

Incremento Adicional por Discapacidad: + 674 € (si grado 33-64%) o + 2.360 € (si grado >=65%).

Prorrateo: Si varios descendientes (tú y tus hermanos, por ejemplo) tenéis derecho por el mismo ascendiente, la deducción se reparte por igual. Si sois de distinto grado (hijo y nieto), la aplica el de grado más cercano (salvo que éste tenga rentas muy bajas).

¿Qué es? Es una deducción que compensa la tributación de la prestación pública por nacimiento y cuidado de menor (maternidad/paternidad). En Navarra, esta prestación SÍ tributa como rendimiento del trabajo (se incluye en la base imponible general), y esta deducción se aplica sobre la cuota diferencial, como si fuera un pago a cuenta.

Importe (Cálculo): Se calcula aplicando un porcentaje sobre el importe de la prestación que has recibido.

¿Qué es? Una ayuda fiscal si vives de alquiler en tu domicilio principal.

Importe: 15% de las cantidades pagadas en 2024 (alquiler + gastos como comunidad o IBI si te los repercute el casero y consta en contrato).

Límite Máximo Deducción: 1.500 € anuales.

Tipo Incrementado: Sube al 20% (con límite máximo de 1.600 €) si tienes menos de 30 años (cumplidos en 2024) o formas una familia monoparental (según ley foral, sin convivencia con otro progenitor ni custodia compartida).

¿Qué son? Ayudas específicas (incompatibles con la deducción anterior) para facilitar el alquiler, gestionadas por Gobierno de Navarra y que se abonan anticipadamente si se solicitan y cumplen requisitos.

Programa Emancipación (DAVID):

Programa Acceso (Solicitantes Vivienda Protegida):

(Existen otras modalidades como Vivienda de Integración Social con deducción del 60%).

¿Qué es? Deducción por contratar a una persona empleada del hogar para cuidar a familiares.

Personas Cuidadas: Hijos/as < 16 años; Ascendientes o descendientes que den derecho a mínimo familiar (por edad o discapacidad); Otros familiares convivientes (suegros, hermanos, tíos >=65 o con discapacidad y rentas < IPREM); Tú mismo/a si >=65 años o discapacidad >=65%.

Reparto: Si estás casado/a o en pareja estable, normalmente la deducción se reparte al 50%.

¿Qué es? Deducción por donativos a entidades sin ánimo de lucro, ONGs, Iglesia, etc.

Tipos Principales:

Requisito: Necesitas el certificado fiscal que emite la entidad receptora.

Límite Global: La suma de las bases de esta deducción + cuotas sindicales + partidos + renovables + vehículos + recarga no puede superar el 25% de tu base liquidable total.

¿Qué es? Si pagas pensión de alimentos a tus hijos establecida por un juez o ante notario, esa cantidad se resta de tu base general antes de calcular el impuesto con la escala normal, y a la cantidad de la pensión se le aplica la escala desde el principio (tipos más bajos). Esto reduce tu carga fiscal.

(No aplica en custodia compartida. Hay límites si la pensión por hijo es muy alta).

¿Qué es? Deducción por comprar un vehículo nuevo de ciertas categorías (turismos, furgonetas, motos, bicis...).

Importe: 30% si es eléctrico puro; 5% si es híbrido enchufable. (Sube a 35%/10% si tienes rentas bajas).

Base Máxima: Varía según el tipo de vehículo (ej. 32.000€ para turismos M1).

Limitación: Solo un vehículo de cada tipo cada 4 años (salvo siniestro/robo).

(Recuerda: Límite conjunto 25% base liquidable; exceso aplicable 4 años).

¿Qué es? Deducciones por obras que mejoren la eficiencia energética de tu vivienda habitual o del edificio, acreditadas con certificados energéticos antes y después.

Tipos y Plazos:

(Recuerda: Pago trazable, incompatibilidades entre tipos, restar subvenciones exentas).

Si eres trabajador por cuenta ajena o funcionario/a, puedes deducir el 15% de las cuotas anuales pagadas a tu sindicato.

La base máxima para calcular esta deducción es de 600€.

(Recuerda: Límite conjunto 25% base liquidable).

¿Qué es? Cantidades que aportas (tú o tu empresa) a sistemas de ahorro para la jubilación (Planes Pensiones, EPSV, PPA, Mutualidades, Seguros Dependencia) y que reducen la base sobre la que pagas impuestos este año (aunque tributarán cuando lo rescates).

Límites Principales: La cantidad a reducir es la menor entre lo aportado y unos límites:

Ampliación Límite Absoluto (hasta 10.000€ en total):

Otros Límites: Aportaciones por cónyuge/pareja (máx. 1.000€); Seguros dependencia empresa (máx. 5.000€ propios).

Exceso: Lo que no puedas reducir un año, puedes intentar reducirlo en los 5 siguientes.

¿Qué es? Una deducción "automática" por el hecho de haber tenido ingresos del trabajo, pensiones o desempleo.

Importe: Varía según tu rendimiento neto total (incluyendo exentos). Va desde 1.400€ (para rentas bajas <=10.500€) hasta 400€ (para rentas >50.000€), con tramos intermedios. Aumenta si eres trabajador/a activo/a con discapacidad.

¿Qué es? Una ayuda adicional (se resta al final, después de calcular la cuota) para pensionistas con pensiones contributivas de viudedad o jubilación (o SOVI) más bajas.

Cálculo: Generalmente, es la diferencia entre un importe de referencia anual y tu pensión anual total (incluyendo complementos por mínimos, brecha de género, u otras pensiones).

Importe Referencia 2024: 12.581,24 €.

Límites de Renta Adicional: Si no cobras complemento por mínimos, para tener derecho a esta deducción, tus otras rentas (además de la pensión y la propia deducción) no pueden superar ciertos límites (21.619,59 € individual / 25.162,02 € familiar en 2024).

(Incompatible con Renta Garantizada/IMV. Puede solicitarse anticipo en algunos casos).

¿Qué es? Una deducción exclusiva para la declaración de Renta 2024 para compensar a pensionistas de jubilación/invalidez de la SS que cotizaron a mutualidades laborales antes de 1979.

Objetivo: Devolver la parte de impuestos pagada de más en las declaraciones de 2020 a 2023 por no haberse aplicado una reducción (según sentencia del TS).

Importe: La cuota que corresponda a la parte de la pensión generada por esas cotizaciones antiguas (Hacienda facilitará el cálculo o los datos).

¿Para quién? Para propietarios de viviendas.

Beneficio: Si alquilas tu vivienda a través del programa de Bolsa de Alquiler de NASUVINSA, la reducción sobre el rendimiento neto que obtienes (ingresos menos gastos) sube del 60% al 70%.

¿Cuándo afecta? Si recibes una subvención que está exenta de IRPF (ej. algunas ayudas para vehículos eléctricos, rehabilitación, etc.) y esa subvención financia una inversión por la que aplicas una deducción.

Efecto: El importe de la subvención exenta debe restarse de la base sobre la que calculas la deducción. Esto se hace en el año en que te conceden la subvención, no necesariamente cuando la cobras.